€ 135,00 incl. btw € 127,36 excl. btw
In voorraad verzonden binnen 2 werkdagen
100% beveiligde betaling
payments maestro mastercard visa payments
Vragen over dit product? Contacteer onze klantendienst

‘Gewone’, hybride of elektrische auto aanschaffen via uw vennootschap: wat zijn de fiscale gevolgen?

Alles over de aftrekbaarheid en uw privé belastbaar voordeel sinds de 'vergroeningswet'

Boek | 12e editie 2023 | België | Marc Govers, Liesbeth Vossen
Beschrijving

Samengevat

Dit boek helpt u om een evenwicht te vinden tussen uw droomauto en de auto die fiscaal optimaal is.

We analyseren o.a. de wet tot de vergroening van de autofiscaliteit. We bespreken grondig alle spelregels inzake de fiscale aftrekbaarheid van de auto in uw vennootschap in functie van de datum van aanschaf en analyseren de concrete gevolgen hiervan voor zowel ‘gewone’, hybride als elektrische auto’s (inclusief laadstations).

Voor de Btw gaan we dieper in op btw-aftrek bij de aankoop, huur of lease van uw auto en bespreken we voor een elektrische auto de mate van btw-aftrek voor de plaatsing van een laadstation en de afname van elektriciteit voor die auto.

Zo bent u er zeker van dat u fiscaal en financieel gezien de optimale keuzes maakt als u een wagen via uw vennootschap wilt aankopen of leasen en gebruiken.

In detail

Dit boek geeft u een totaalbeeld waar u allemaal rekening mee moet houden. Wanneer schaft u nu het best uiterlijk een nieuwe auto aan via uw vennootschap daarbij rekening houdend met de wijzigingen inzake de fiscale aftrekbaarheid, gaat u al elektrisch rijden of toch (nog) niet, wat met de verkeersbelasting, wat met de inschrijvingstaks, wat met de btw…? Vele vragen om te beantwoorden. Zo bespreken we o.a:

  • de fiscus en de auto in uw vennootschap
    • uw privé belastbaar voordeel: erandert er daarvoor ook iets of niet?
    • uw elektrische auto gratis opladen: privé extra belast of niet?
    • de fiscale aftrekbaarheid in functie van de aanschafdatum van de auto: vóór 01.07.2023, tussen 01.07.2023 en 31.12.2025, vanaf 01.01.2026
    • een diesel/benzine: tot wanneer nog er voor kiezen en wat met de aftrek van uw huidige diesel of benzine?
    • welke fiscale stimulans en kostenaftrek is er voor een laadstation mogelijk?
    • wat met de belasting op inverkeerstelling en de jaarlijkse verkeersbelasting?
  • de Btw en uw bedrijfswagen
    • btw-aftrek bij aankoop, huur (lease) en andere kosten
    • btw en het privé belastbaar voordeel auto
    • terbeschikkingstelling van de bedrijfswagen tegen vergoeding
    • btw bij verkoop van een auto
    • btw-aftrek bij aankoop van een laadstation, -paal
    • btw-aftrek bij afname van elektriciteit
    • is het opladen van een elektrische auto een levering van een goed of een dienst en waarom is het antwoord op die vraag relevant?

De nieuwe regelgeving van de regering met als doel het vergroenen van het wagenpark heeft een heel grote impact op de kosten en de aftrekmogelijkheden van uw bedrijfswagen. We bekijken voor u in detail de verschillende opties en de gevolgen. Zo kiest u alvast met kennis van zaken uw volgende auto en/of adviseert u uw medewerkers, rekening houdend met alle nieuwe fiscale regels.


Voor wie?

Dit Tips & Advies-Boek is er speciaal voor... 

de bedrijfsleider, de zaakvoerder en de zelfstandige

  • die ook in de toekomst nog optimaal wil profiteren van de voordelen van een bedrijfswagen en die al wil anticiperen op de fiscale aftrekbaarheid van de auto in een vennootschap
Technische fiche
Meer informatie
Producttype Boek
Formaat Paperback
EAN / ISSN 9789464152975
Reeksnaam Reeks Tips & Advies
Gewicht 245 g
Beschikbaarheid In voorraad
Toegang tot oefeningen Nee
Uitgever Indicator
Taal Nederlands
Publicatiedatum 2 mrt. 2023
Beschikbaar op Jurisquare Nee
Beschikbaar op Strada Belgique Nee
Beschikbaar op Strada Europe Nee
Beschikbaar op Strada Luxembourg Nee
Inhoudsopgave

Inhoudstafel

Deel I - De fiscus en de auto in uw vennootschap

1. Op welk bedrag wordt u privé belast?

1.1. Wanneer ontstaat een voordeel van alle aard?

1.2. De prijs en de CO2-uitstoot zijn doorslaggevend

1.3. Wat is uw belastbaar voordeel bij een nieuw gekochte auto?

1.4. Wat is uw belastbaar voordeel bij een tweedehandsauto?

1.5. Wat is uw belastbaar voordeel bij een geleasede auto?

1.6. Wat is uw belastbaar voordeel voor een elektrische wagen?

1.7. Wat is uw belastbaar voordeel voor een hybrideauto?

1.8. Wat is uw belastbaar voordeel voor een lichte vracht?

1.9. Wat is uw belastbaar voordeel bij een directiewagen?

1.10. Waarmee kan het voordeel auto verminderd worden?

1.11. Is een auto privé en een kilometervergoeding aanrekenen mogelijk interessanter?

1.12. Kunt u een auto goedkoop uit de vennootschap halen?

1.13. Is het privé verhuren van een auto aan de vennootschap een optie?

2. De autokosten in uw vennootschap

2.1. Over welke auto’s gaat het hier?

2.2. Fiscale aftrekbaarheid in functie van aanschaffingsdatum van de auto

2.3. Wat met het privé belast voordeel van alle aard?

2.4. Wat met de eigen bijdragen in het privé VAA?

2.5. De bijkomende belasting op 17% of 40% van het VAA auto

3. De lichte vrachtkosten in uw vennootschap

3.1. Wat met de fiscale aftrekbaarheid van lichte vrachtauto’s?

4. Fiscale stimulans en kostenaftrek voor laadstations

4.1. U investeert privé

4.2. Uw vennootschap investeert

4.3. Privé of via uw vennootschap investeren?

5. Vlaamse verkeersbelastingen voor personenauto’s

5.1. Welke belastingen?

5.2. De belasting op inverkeerstelling (BIV)

5.3. De jaarlijkse verkeersbelasting

Deel II - De Btw en uw bedrijfswagen

1. Btw-aftrek bij aankoop van een auto

1.1. Hoofdregel

1.2. Waarop is deze hoofdregel precies van toepassing?

1.3. Niet als er vergoeding betaald wordt voor het privégebruik!

1.4. Bijkomende regel: btw-aftrek beperkt tot 50%

1.5. Maakt de plaats van aankoop een verschil?

1.6. Voor welke auto’s geldt die aftrekbeperking tot 50% en voor welke niet?

1.7. Wat is voor de Btw een lichte vracht?

1.8. Hoe gaat dat nu concreet in zijn werk?

1.9. De vier methodes van de Btw

1.10. Globaal gemiddeld aftrekpercentage

1.11. Btw-eenheid

1.12. Elk jaar opnieuw het btw-aftrekpercentage bekijken?

1.13. Hoe de btw corrigeren bij gewijzigd beroepsgebruik in latere jaren?

1.14. De forfaitaire percentages nemen of het werkelijke percentage?

2. Btw bij huur (lease) van de auto

2.1. Een leaseauto is geen ‘bedrijfsmiddel’, dus nieuwe regels niet van toepassing?

2.2. Ook voor huurauto’s is de btw-aftrek dus beperkt tot het beroepsgebruik?

2.3. Voor welke auto’s geldt de btw-aftrekbeperking van 50%?

2.4. En is dat ook zo voor cross-border leasing?

2.5. Hoe bepaalt u de btw-aftrek op een auto die u nu leaset?

2.6. Is het btw-aftrekpercentage ook in dit geval elk jaar te bepalen?

3. Btw bij andere autokosten

3.1. Welke andere autokosten worden hier bedoeld?

3.2. ‘Andere autokosten’ zijn geen bedrijfsmiddelen, dus nieuwe regel niet van toepassing?

3.3. Dus ook de btw-aftrek op andere autokosten beperkt tot het beroepsgebruik?

3.4. Geldt dat ook voor parkeerkosten of tolgelden?

3.5. Wat met laadpalen/laadpunten (laadstation voor elektrische voertuigen)?

3.6. Wat met publiciteit op auto’s?

3.7. En wat met advocaatkosten?

3.8. Hoe bepaalt u nu de btw-aftrek op uw brandstof, onderhoud, enz.?

3.9. Is het btw-aftrekpercentage ook in dit geval elk jaar te bepalen?

4. De btw en het privé belastbaar voordeel auto

4.1. De vroegere regelingen kunnen nog van tel zijn

4.2. De berekening voor 2023/2024

5. Bijzonderheden inzake de terbeschikkingstelling van de bedrijfswagen tegen vergoeding

5.1. Principe

5.2. Bepaling van de normale waarde bij een aangekochte bedrijfswagen

5.3. Bepaling van de normale waarde bij een gehuurde bedrijfswagen

5.4. Verplichtingen

6. Btw bij de verkoop van de auto

7. Gemengde btw-plicht

8. Afschaffing btw-attest voor het gebruik van een in het buitenland op naam van een werkgever ingeschreven voertuig

9. Afschaffing van de vignetten 904 voor de registratieaanvragen die naar de DIV gestuurd moeten worden

10. Digitalisering vignet 705

Inhoudstafel

Deel I - De fiscus en de auto in uw vennootschap

1. Op welk bedrag wordt u privé belast?

1.1. Wanneer ontstaat een voordeel van alle aard?

1.2. De prijs en de CO2-uitstoot zijn doorslaggevend

1.3. Wat is uw belastbaar voordeel bij een nieuw gekochte auto?

1.4. Wat is uw belastbaar voordeel bij een tweedehandsauto?

1.5. Wat is uw belastbaar voordeel bij een geleasede auto?

1.6. Wat is uw belastbaar voordeel voor een elektrische wagen?

1.7. Wat is uw belastbaar voordeel voor een hybrideauto?

1.8. Wat is uw belastbaar voordeel voor een lichte vracht?

1.9. Wat is uw belastbaar voordeel bij een directiewagen?

1.10. Waarmee kan het voordeel auto verminderd worden?

1.11. Is een auto privé en een kilometervergoeding aanrekenen mogelijk interessanter?

1.12. Kunt u een auto goedkoop uit de vennootschap halen?

1.13. Is het privé verhuren van een auto aan de vennootschap een optie?

2. De autokosten in uw vennootschap

2.1. Over welke auto’s gaat het hier?

2.2. Fiscale aftrekbaarheid in functie van aanschaffingsdatum van de auto

2.3. Wat met het privé belast voordeel van alle aard?

2.4. Wat met de eigen bijdragen in het privé VAA?

2.5. De bijkomende belasting op 17% of 40% van het VAA auto

3. De lichte vrachtkosten in uw vennootschap

3.1. Wat met de fiscale aftrekbaarheid van lichte vrachtauto’s?

4. Fiscale stimulans en kostenaftrek voor laadstations

4.1. U investeert privé

4.2. Uw vennootschap investeert

4.3. Privé of via uw vennootschap investeren?

5. Vlaamse verkeersbelastingen voor personenauto’s

5.1. Welke belastingen?

5.2. De belasting op inverkeerstelling (BIV)

5.3. De jaarlijkse verkeersbelasting

Deel II - De Btw en uw bedrijfswagen

1. Btw-aftrek bij aankoop van een auto

1.1. Hoofdregel

1.2. Waarop is deze hoofdregel precies van toepassing?

1.3. Niet als er vergoeding betaald wordt voor het privégebruik!

1.4. Bijkomende regel: btw-aftrek beperkt tot 50%

1.5. Maakt de plaats van aankoop een verschil?

1.6. Voor welke auto’s geldt die aftrekbeperking tot 50% en voor welke niet?

1.7. Wat is voor de Btw een lichte vracht?

1.8. Hoe gaat dat nu concreet in zijn werk?

1.9. De vier methodes van de Btw

1.10. Globaal gemiddeld aftrekpercentage

1.11. Btw-eenheid

1.12. Elk jaar opnieuw het btw-aftrekpercentage bekijken?

1.13. Hoe de btw corrigeren bij gewijzigd beroepsgebruik in latere jaren?

1.14. De forfaitaire percentages nemen of het werkelijke percentage?

2. Btw bij huur (lease) van de auto

2.1. Een leaseauto is geen ‘bedrijfsmiddel’, dus nieuwe regels niet van toepassing?

2.2. Ook voor huurauto’s is de btw-aftrek dus beperkt tot het beroepsgebruik?

2.3. Voor welke auto’s geldt de btw-aftrekbeperking van 50%?

2.4. En is dat ook zo voor cross-border leasing?

2.5. Hoe bepaalt u de btw-aftrek op een auto die u nu leaset?

2.6. Is het btw-aftrekpercentage ook in dit geval elk jaar te bepalen?

3. Btw bij andere autokosten

3.1. Welke andere autokosten worden hier bedoeld?

3.2. ‘Andere autokosten’ zijn geen bedrijfsmiddelen, dus nieuwe regel niet van toepassing?

3.3. Dus ook de btw-aftrek op andere autokosten beperkt tot het beroepsgebruik?

3.4. Geldt dat ook voor parkeerkosten of tolgelden?

3.5. Wat met laadpalen/laadpunten (laadstation voor elektrische voertuigen)?

3.6. Wat met publiciteit op auto’s?

3.7. En wat met advocaatkosten?

3.8. Hoe bepaalt u nu de btw-aftrek op uw brandstof, onderhoud, enz.?

3.9. Is het btw-aftrekpercentage ook in dit geval elk jaar te bepalen?

4. De btw en het privé belastbaar voordeel auto

4.1. De vroegere regelingen kunnen nog van tel zijn

4.2. De berekening voor 2023/2024

5. Bijzonderheden inzake de terbeschikkingstelling van de bedrijfswagen tegen vergoeding

5.1. Principe

5.2. Bepaling van de normale waarde bij een aangekochte bedrijfswagen

5.3. Bepaling van de normale waarde bij een gehuurde bedrijfswagen

5.4. Verplichtingen

6. Btw bij de verkoop van de auto

7. Gemengde btw-plicht

8. Afschaffing btw-attest voor het gebruik van een in het buitenland op naam van een werkgever ingeschreven voertuig

9. Afschaffing van de vignetten 904 voor de registratieaanvragen die naar de DIV gestuurd moeten worden

10. Digitalisering vignet 705