‘Gewone’, hybride of elektrische auto aanschaffen via uw vennootschap: wat zijn de fiscale gevolgen? ~ Boek ~ Larcier-Intersentia

Beschrijving

Samengevat

Dit boek helpt u om een evenwicht te vinden tussen uw droomauto en de auto die fiscaal optimaal is.

We analyseren o.a. de wet tot de vergroening van de autofiscaliteit en daarbij horende relevante parlementaire vragen alsook een recente circulaire van december 2023 met een aantal zgn. FAQ’s We bespreken grondig alle spelregels inzake de fiscale aftrekbaarheid van de auto in uw vennootschap in functie van de datum van aanschaf en analyseren de concrete gevolgen hiervan voor zowel ‘gewone’, hybride als elektrische auto’s. Ook de fiscale gevolgen van een gratis laadstation en de parlementaire vragen hierover worden in dit boek besproken.

Voor de Btw gaan we dieper in op de btw-aftrek bij de aankoop, huur of lease van uw auto en bespreken we voor een elektrische auto de mate van btw-aftrek voor de plaatsing van een laadstation en de afname van elektriciteit voor die auto.

Zo bent u er zeker van dat u fiscaal en financieel gezien de optimale keuzes maakt als u een wagen via uw vennootschap wilt aankopen of leasen en gebruiken

In detail

Dit boek geeft u een totaalbeeld waar u allemaal rekening mee moet houden. Wanneer schaft u nu het best uiterlijk een nieuwe auto aan via uw vennootschap daarbij rekening houdend met de wijzigingen inzake de fiscale aftrekbaarheid, gaat u al elektrisch rijden of toch (nog) niet, wat met de verkeersbelasting, wat met de inschrijvingstaks, wat met de btw…? Vele vragen om te beantwoorden. Zo bespreken we o.a:

de fiscus en de auto in uw vennootschap

uw privé belastbaar voordeel: verandert er daarvoor in 2024 ook iets of niet?
uw elektrische auto gratis opladen: privé extra belast of niet?
de fiscale aftrekbaarheid in functie van de aanschafdatum van de auto: vóór 01.07.2023, tussen 01.07.2023 en 31.12.2025, vanaf 01.01.2026
een diesel/benzine: tot wanneer nog er voor kiezen en wat met de aftrek van uw huidige diesel of benzine?
welke fiscale stimulans en kostenaftrek is er voor een laadstation mogelijk?
wat met de belasting op inverkeerstelling en de jaarlijkse verkeersbelasting?

de Btw en uw bedrijfswagen

btw-aftrek bij aankoop of huur (lease) en bij ‘andere’ autokosten
btw en het privé belastbaar voordeel auto
aandachtspunten bij de terbeschikkingstelling van de bedrijfswagen tegen vergoeding
btw bij verkoop van een auto
btw-aftrek bij aankoop van een laadstation, -paal
btw-aftrek bij afname van elektriciteit
is het opladen van een elektrische auto een levering van een goed of een dienst en waarom is het antwoord op die vraag relevant?

De fiscale ‘vergroeningswet’ heeft een heel grote impact op de kosten en de aftrekmogelijkheden van uw bedrijfswagen. We bekijken voor u in detail de verschillende opties en de gevolgen. Zo kiest u alvast met kennis van zaken uw volgende auto en/of adviseert u uw medewerkers, rekening houdend met alle nieuwe fiscale regels.

Voor wie?

Dit Tips & Advies-Boek is er speciaal voor...

de bedrijfsleider, de zaakvoerder en de zelfstandige

die ook in de toekomst nog optimaal wil profiteren van de voordelen van een bedrijfswagen en toch ook een optimale fiscale aftrek van die auto in een vennootschap wilt behouden

Auteurs

Auteur

Marc Govers : VAT Consult BV

Editor

Liesbeth Vossen : hoofdredacteur Larcier-Intersentia

Technische fiche

Meer informatie
Producttype	Boek
Formaat	Paperback
EAN / ISSN	9789464153859
Reeksnaam	Reeks Tips & Advies
Gewicht	255 g
Beschikbaarheid	In voorraad
Aantal pagina's	120 blz.
Toegang tot oefeningen	Nee
Uitgever	Indicator
Taal	Nederlands
Publicatiedatum	25 apr. 2024
Beschikbaar op Jurisquare	Nee
Beschikbaar op Strada Belgique	Nee
Beschikbaar op Strada Europe	Nee
Beschikbaar op Strada Luxembourg	Nee

Inhoudsopgave

In dit Tips & Advies-Boek leest u...

Inhoudstafel

Deel I - De fiscus en de auto in uw vennootschap

1. Op welk bedrag wordt u privé belast?

1.1. Wanneer ontstaat een voordeel alle aard?

1.2. De prijs en de CO2-uitstoot zijn doorslaggevend

1.3. Wat is uw belastbaar voordeel bij een nieuw gekochte auto?

1.4. Wat is uw belastbaar voordeel bij een tweedehandsauto?

1.5. Wat is uw belastbaar voordeel bij een geleasede auto?

1.6. Wat is uw belastbaar voordeel voor een elektrische wagen?

1.7. Wat is uw belastbaar voordeel voor een hybrideauto?

1.8. Wat is uw belastbaar voordeel voor een lichte vracht?

1.9. Wat is uw belastbaar voordeel bij een directiewagen?

1.10. Waarmee kan het voordeel auto verminderd worden?

1.11. Is een auto privé en een kilometervergoeding aanrekenen mogelijk interessanter?

1.12. Kunt u een auto goedkoop uit de vennootschap halen?

1.13. Is het privé verhuren van een auto aan de vennootschap een optie?

2. De autokosten in uw vennootschap

2.1. Over welke auto’s gaat het hier?

2.2. Fiscale aftrekbaarheid in functie van aanschaffingsdatum van de auto

2.3. Wat met het privé belast voordeel alle aard?

2.4. Wat met de eigen bijdragen in het privé VAA?

2.5. De bijkomende belasting op 17% of 40% van het VAA auto

3. De lichte vrachtkosten in uw vennootschap

3.1. Wat met de fiscale aftrekbaarheid van lichte vrachtauto’s?

4. Fiscale stimulans en kostenaftrek voor laadstations

4.1. U investeert privé

4.2. Uw vennootschap investeert

4.3. Privé of via uw vennootschap investeren?

5. Vlaamse verkeersbelastingen voor personenauto’s

5.1. Welke belastingen?

5.2. De belasting op inverkeerstelling (BIV)

5.3. De jaarlijkse verkeersbelasting

Deel II - De Btw en uw bedrijfswagen

1. Btw-aftrek bij aankoop van een auto

1.1. Hoofdregel

1.2. Waarop is deze hoofdregel precies van toepassing?

1.3. Niet als er vergoeding betaald wordt voor het privégebruik!

1.4. Bijkomende regel: btw-aftrek beperkt tot 50%

1.5. Maakt de plaats van aankoop een verschil?

1.6. Voor welke auto’s geldt die aftrekbeperking tot 50% en voor welke niet?

1.7. Wat is voor de Btw een lichte vracht?

1.8. Hoe gaat dat nu concreet in zijn werk?

1.9. De vier methodes van de Btw

1.10. Globaal gemiddeld aftrekpercentage

1.11. Btw-eenheid

1.12. Elk jaar opnieuw het btw-aftrekpercentage bekijken?

1.13. Hoe de btw corrigeren bij gewijzigd beroepsgebruik in latere jaren?

1.14. De forfaitaire percentages nemen of het werkelijke percentage?

2. Btw bij huur (lease) van de auto

2.1. Een leaseauto is geen ‘bedrijfsmiddel’, dus nieuwe regels niet van toepassing?

2.2. Ook voor huurauto’s is de btw-aftrek beperkt tot het beroepsgebruik?

2.3. Voor welke auto’s geldt de btw-aftrekbeperking van 50%?

2.4. En is dat ook zo voor cross-border leasing?

2.5. Hoe bepaalt u de btw-aftrek op een auto die u nu leaset?

2.6. Is het btw-aftrekpercentage ook in dit geval elk jaar te bepalen?

3. Btw bij andere autokosten

3.1. Welke andere autokosten worden hier bedoeld?

3.2. ‘Andere autokosten’ zijn geen bedrijfsmiddelen, dus regel niet van toepassing?

3.3. De btw-aftrek op andere autokosten ook beperkt tot het beroepsgebruik?

3.4. Geldt dat ook voor parkeerkosten of tolgelden?

3.5. Wat met laadpalen/laadpunten (laadstation voor elektrische voertuigen)?

3.6. Wat met publiciteit op auto’s?

3.7. En wat met advocaatkosten?

3.8. Hoe bepaalt u nu de btw-aftrek op uw brandstof, onderhoud, enz.?

3.9. Is het btw-aftrekpercentage ook in dit geval elk jaar te bepalen?

4. Bijzonderheden inzake de terbeschikkingstelling van de bedrijfswagen tegen vergoeding

4.1. Principe

4.2. Bepaling van de normale waarde bij een aangekochte bedrijfswagen

4.3. Bepaling van de normale waarde bij een gehuurde bedrijfswagen

4.4. Verplichtingen

5. Btw bij de verkoop van de auto

6. Gemengde btw-plicht

7. Afschaffing btw-attest voor het gebruik van een in het buitenland op naam van een werkgever ingeschreven voertuig

8. Digitalisering vignet 705

9. Terbeschikkingstelling van een bedrijfsvoertuig aan een personeelslid in een grensoverschrijdende context