maestro
mastercard
visa
Liquidatiereserves en VVPR-bis-dividenden uitkeren
Hoe sinds 29 juli 2025 uw winst fiscaal vriendelijk parkeren en later goedkoop uitkeren?
Samengevat
Dit Tips & Advies-Boek is uw leidraad in uw keuze tussen het aanleggen en het uitkeren van liquidatiereserves dan wel de uitkering van een VVPR-bis-dividend. Deze twee systemen zijn namelijk door de Programmawet van 18 juli 2025 op elkaar afgestemd en dat biedt nieuwe opportuniteiten, maar ook een bijkomende complexiteit.
Vandaar dat dit boek van A tot Z en vanuit een praktisch standpunt de twee systemen duidelijk uitlegt en de harmonisatie verduidelijkt. Zo kunt u met kennis van zaken een doordachte keuze maken tussen beide opties naargelang van de situatie van uw vennootschap.
In detail
Kmo-vennootschappen die hun winst willen uitkeren als dividend kunnen ervoor kiezen om dat te doen via het fiscaal gunstregime van de zgn. liquidatiereserves, maar onder bepaalde voorwaarden is er ook een goedkoop VVPR-bis-dividend mogelijk. Dit boek zet beide systemen naast elkaar en bespreekt in detail de harmonisatie ingevoerd door de recente Programmawet van 18 juli 2025, verschenen in het Staatsblad van 29 juli 2025.
Via het systeem van de liquidatiereserves kunt u uw winst eerst ‘parkeren’ tegen 10% belasting en die dan, na een wachtperiode, tegen slechts 5% of sinds 29 juli 2025tegen 6,5% roerende voorheffing uitkeren! In dit boek zetten we alle spelregels van de liquidatiereserve op een rij:
- het fiscaal prijskaartje om iets uit uw spaarpot te halen: tussentijds en aan het einde van de rit
- uw winst 'parkeren' tegen 10% belasting, de spelregels en de fiscale kostprijs ervan
- het voordeel van uw winst te parkeren tegen 10%: bij een latere dividenduitkering en aan het einde van de rit
- zijn er ook nadelen of aandachtspunten om rekening mee te houden?
Ook het VVPR-bis-regime biedt mogelijkheden om op termijn een goedkoop dividend uit uw kmo-vennootschap te halen. In dit boek wordt uit de doeken gedaan:
- wie dit gunstregime kan genieten
- aan welke voorwaarden voldaan moet worden
- welke wachtperiode er is en wat daaraan verandert
Ten slotte gaat dit boek uitgebreid in op de recente fiscale hervormingen doorgevoerd door de Arizona-regering en leest u:
- wat er concreet en vanaf wanneer verandert voor de liquidatiereserves
- wat er concreet en vanaf wanneer verandert voor de VVPR-bis-dividenden
- wat uw opties zijn voor boekjaar 2025:
- welke liquidatiereserves kunt u nog uitkeren tegen 5% en voor welke geldt het nieuwe tarief van 6,5%?
- is het opportuun om uw liquidatiereserves vervroegd uit te keren sinds 29 juli 2025: wanneer wel en wanneer niet?
- aanleggen van liquidatiereserves: doen of niet?
Met dit boek als leidraad parkeert u met kennis van zaken en zonder verrassingen uw winst om die later te gebruiken om goedkoper dividenden uit te keren, zij het uit uw liquidatiereserves dan wel als een VVPR-bis dividend.
Voor wie?
de bedrijfsleider van een vennootschap
- die ten volle het fiscaal voordeel wil genieten door nu winst 'te parkeren' tegen 10%.
| Producttype | Boek |
|---|---|
| Formaat | Paperback |
| EAN / ISSN | 9789464156607 |
| Reeksnaam | Reeks Tips & Advies |
| Gewicht | 200 g |
| Beschikbaarheid | In voorraad |
| Aantal pagina's | 104 blz. |
| Toegang tot oefeningen | Nee |
| Uitgever | Indicator |
| Taal | Nederlands |
| Publicatiedatum | 31 jul. 2025 |
| Beschikbaar op Strada Belgique | Nee |
| Beschikbaar op Strada Europe | Nee |
| Beschikbaar op Strada Luxembourg | Nee |
In dit Tips & Advies-Boek leest u...
Inhoudstafel
Voorwoord
Deel I - Inleiding
1. Uw vennootschap, uw spaarpotje
1.1. Uw spaarpotje om af en toe iets uit te halen...
1.2. Uw spaarpotje voor uw pensioen
2. Iets uit die spaarpot halen, dat kost geld!
2.1. De fiscus wil ook zijn deel
2.2. Hoeveel dan precies?
3. Het fiscale prijskaartje om uw spaarpot aan het einde van de rit leeg te maken
3.1. Het fiscale prijskaartje voor uw vennootschap in vereffening
3.2. Het fiscale prijskaartje voor u privé
4. Gunsttarief mogelijk bij vereffening
Deel II - Uw winst ‘parkeren’ tegen 10% belasting
1. Wat houdt dat ‘parkeren’ precies in?
2. Wie kan dat doen?
2.1. Alleen kleine vennootschappen
2.2. Wat als uw vennootschap deel uitmaakt van een grotere groep?
Deel III - Spelregels om uw winst te parkeren tegen 10%
1. Welke winst kunt u parkeren tegen 10%?
1.1. De ‘te bestemmen winst’ van het boekjaar...
1.2. ... die in uw vennootschap blijft
1.3. Alleen de winst van het boekjaar zelf?
1.4. Boekhoudkundige winst na belasting, is dat vóór of na die 10%?
2. Wat als de wettelijke reserve nog niet volledig aangelegd is?
2.1. Winstbestemming en wettelijke reserve (in hoofde van een NV)
2.2. Wettelijke reserve en liquidatiereserve
3. Wat als er nog boekhoudkundige overgedragen verliezen zijn?
3.1. Eerst dat ‘overgedragen verlies’ wegwerken?
3.2. Goed nieuws!
4. Hoe moet u de liquidatiereserve boeken?
4.1. De Commissie voor Boekhoudkundige Normen (CBN) helpt u een handje
4.2. Concrete boekhoudkundige verwerking
4.3. Keuze om liquidatiereserves aan te leggen is definitief!
5. In vereffening en toch nog een liquidatiereserve?
5.1. Is wat van het goede te veel?
5.2. Goed nieuws!
5.3. Grenzen aan de optimalisatie
6. Moet u op fiscaal vlak ook nog iets speciaals doen?
6.1. De zgn. onaantastbaarheidsvoorwaarde naleven
6.2. Ook nog een formulier nodig
Deel IV - De fiscale kost om uw winst te parkeren
1. De 10% is vennootschapsbelasting
2. De 10% is een afzonderlijke belasting
2.1. Los van en boven op de gewone vennootschapsbelasting?
2.2. Wat betekent dat concreet?
3. De 10% is dus géén roerende voorheffing?
3.1. 10% is 10%, dus dat maakt niet uit... of toch wel?
3.2. Waarin zit het verschil?
4. Zijn er nog andere kosten?
Deel V - Het voordeel van uw winst te parkeren tegen 10%
1. Het voordeel aan het einde van de rit
1.1. Geen belasting meer op uw pensioenspaarpotje
1.2. 10% nu is meteen ook uw eindbelasting?
1.3. Wat betekent dat concreet?
1.4. Wat dan met een voorschot op uw pensioenspaarpot?
2. Het voordeel bij een latere dividenduitkering
2.1. Een ‘gewoon’ dividend kost u doorgaans 30% roerende voorheffing
2.2. Soms kost een gewoon dividend u maar 15%
2.3. Nieuw: een ‘later’ dividend uit de liquidatiereserves kost u (i) 27,27%, 15% of zelfs maar 13,64%, dan wel (ii) 36,36% of 15%
Deel VI - Zijn er ook nadelen?
1. Uw vennootschap is die 10% al meteen kwijt
1.1. Vooruitbetaling
1.2. Geen rendement van die 10% in uw vennootschap
2. Soms werd die 10% voor niets betaald
2.1. Hoezo?
2.2. Voorbeeld
3. De aandeelhouder is een vennootschap
3.1. Duidelijk nadelig
3.2. Cijfervoorbeelden
3.3. Opportuniteit bij een gemengde aandeelhoudersstructuur
Deel VII - Nieuw: harmonisatie tussen het VVPR-bis-regime en liquidatiereserves
1. Het VVPR-bis-regime
1.1. Gunstregime sinds 1 juli 2013
1.2. Alleen onder specifieke voorwaarden
1.3. Dividend tegen 15% en een dividend uit de liquidatiereserves?
2. Overzicht wijzigingen als gevolg van de harmonisatie
2.1. Doel van de wijzigingen
2.2. Wat verandert er voor de liquidatiereserves?
2.3. Wat verandert voor de VVPR-bis-dividenden?
Deel VIII - Concreet aan de slag
1. Uitkering van eerder opgebouwde reserves
1.1. Welke liquidatiereserves zijn nu fiscaal voordelig als dividend uit te keren?
1.2. Schematisch overzicht: uitkering tegen 5% of 6,5%
2. Vormt het een opportuniteit om liquidatiereserves (sinds 29 juli 2025) vervroegd uit te keren?
3. Aanleggen van liquidatiereserves voor boekjaar 2025: doen of niet?
3.1. Met welke factoren moet u rekening houden?