| Een hoger nettoloon |
- Verhoging van de belastingvrije som voor iedereen die werkt, verlaging van de bijzondere bijdrage sociale zekerheid en versterking van de werkbonus
- Een bevrijdende heffing van 33% op het salaris van gepensioneerden die werken
- Vereenvoudiging en harmonisering van de bestaande collectieve bonussystemen (CAO 90, winstpremie, …)
|
p. 32 |
| Verbetering concurrentie-positie |
- Aannemen van maatregelen gericht op het verlagen van de kosten voor bedrijven en het stimuleren van innovatie
- Voorzien in een grote enveloppe om de concurrentienadelen van de Belgische economie structureel aan te pakken: plafonnering van de sociale werkgeversbijdrage, verlaging van de energiekost, maatregelen ter verlaging van grensaankopen in de buurlanden
- Expat-regime: verhoging van de belastingvrije vergoeding van 30% naar 35%, afschaffing van het plafond van 90.000 euro, verlaging van de minimale bruto bezoldiging van 75.000 euro naar 70.000 euro
- Stelsel van de groepsbijdrage: zowel rechtstreekse als onrechtstreekse participaties toelaten, nieuwe vennootschappen niet langer uitsluiten, DBI-vrijstelling van winst die voortkomt uit een groepsbijdrage
- Onbeperkt overdraagbare investeringsaftrek
- Verhoging van de wettelijk toegestane maximale tussenkomst voor de maaltijdcheques met twee maal 2 euro
- Uitdoven van ecocheques, cultuurcheques, …
- Mogelijkheid om bepaalde investeringen versneld af te schrijven (onderzoek en ontwikkeling, defensie en energietransitie):
- voor grote ondernemingen: een tijdelijk systeem waarbij 40% van de aanschafwaarde het eerste jaar kan worden afgeschreven
- voor KMO’s: de mogelijkheid om degressief af te schrijven
|
pp. 32-33 |
| Zelfstandigen en KMO’s: ondernemen doen lonen |
- Schrapping van verschillende taksen:
- taks op bankgeschriften
- premietaks voor de pensioenovereenkomst voor zelfstandigen…
- Verbeteringen aan het dagontvangstenboek, diverse btw-registers
- Vereenvoudiging van de regels inzake transfer pricing-documentatie, in het bijzonder voor KMO’s; voorzien in de mogelijkheid tot digitale etikettering
- Invoeren van een ondernemersaftrek voor zelfstandigen waarbij een eerste schijf van de winsten- en baten kan worden afgetrokken
- Harmonisering van de verschillende stelsels in de tweede pijler voor zelfstandigen (VAPZ, IPT, POZ); hervorming van de 80%-regel
- Verhoging van het maximale bijdragepercentage van het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) van 8,17% naar 8,5% vanaf 2026; verhoging van het maximale bijdragetarief voor de sociale VAPZ
- Hervorming van het statuut van zelfstandigen in bijberoep: opbouw van sociale rechten, mogelijkheid tot bijdrage aan de Vrije Aanvullende Pensioenregeling voor Zelfstandigen
- Afschaffing van de belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen vanaf 2026, verdubbeling van de bestaande incentive voor eigen middelen, invoering van een vijfde periode voor voorafbetalingen
- Aanpassing van de vennootschapsbijdrage in functie van het balanstotaal
|
p. 34 |
| Administratieve vereenvoudiging |
- Wijziging van de wetgeving inzake het UBO-register
- Verplicht gebruik van de eBox voor alle administraties
- Verplicht gebruik van de eBox Enterprise in B2B vanaf 2026
|
p. 35 |
| Investeringen aanmoedigen |
- Integratie van het verhoogd pensioensparen in het klassieke pensioensparen
- Modernisering van de taks op de beursverrichtingen
- Vermindering van de boekhoudkundige en administratieve verplichtingen
- Versoepeling van het reglementaire kader inzake de private privak
|
p. 36 |
| Klimaat |
- Vereenvoudiging van de groene investeringsaftrek
- Schrapping van de beperking inzake de financiële steun van de Europese overheid voor CCS-CCU-investeringen
- Harmonisatie van de tarieven voor de verhoogde investeringsaftrek voor de energie-, mobiliteits- en milieulijsten naar 40%
- Publicatie van een omzendbrief met betrekking tot het forfaitair recht op aftrek van btw geheven op bedrijfsfietsen met een gemengd gebruik
- Verlaging van het BTW-tarief voor de levering en installatie van warmtepompen van 21% naar 6% (voor 5 jaar)
- Uitbreiding van het toepassingsgebied voor sloop en heropbouw (aan 6% BTW), verstrenging van het oppervlaktecriterium van 200 m² naar 175 m²
- Uitwerken van een duidelijke definitie van renovatie
|
pp. 36-37 |
| Vereenvoudiging, afbouw stelsels en complexiteit |
- Vennootschapsbelasting: afschaffen van verschillende kleinere uitzonderingen en vrijstellingen zoals de fiscale vrijstelling voor sociaal passief, het PC privé-plan en de vrijstelling voor meerwaarden op bedrijfsvoertuigen
- Vereenvoudiging van de regels in verband met de aftrekbeperking van autokosten
- Voorzien in een ruimere overgangsperiode voor hybride wagens: behoud van het maximale aftrekpercentage voor hybrides op 75% tot eind 2027 (daarna 65% in 2028 en 57,5% in 2029)
- Hervorming van het bestaande mobiliteitsbudget tot een mobiliteitsbudget voor iedereen: dit zal de bestaande regelingen voor tussenkomsten van de werkgever in de woon-werk- en privéverplaatsingen van de werknemer vervangen
- Afschaffing van kleine aftrekposten, uitzonderingen en vrijstellingen in de personenbelasting
- Schrapping van de belastingvermindering in het kader van beleggingen in ontwikkelingsfondsen voor microfinanciering
- Schrapping van de belastingvermindering voor huisbedienden
- Schrapping van de verhoogde aftrek van beroepskosten voor lokale mandaten
|
pp. 37-38 |
| Werken belonen |
- Afschaffing van de belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen
- Afbouw van de belastingvermindering voor de hoogste pensioenen
- Einde aan de indexering van het belastingkrediet voor kinderen ten laste
- Halvering van het huwelijksquotiënt voor niet-gepensioneerden tegen 2029
- Verlaging van de aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen van 80% naar 50%; einde van aftrekbaarheid naar landen buiten de EER
- Onmiddellijke verdubbeling van de fiscale vrijstelling voor inkomsten uit studentenarbeid, verhoging van het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen naar 12.000 euro voor iedereen
- Permanente verhoging van de arbeidsrechtelijke grens voor studentenarbeid tot 650 uren
- Niet-indexering van de fiscale uitgaven
|
p. 39 |
| Bedrijfs-subsidies inperken |
- Hervorming van de plusplannen
- Vermindering voor de eerste werknemer onbeperkt in de tijd en een bijdragevermindering van 2.000 euro per kwartaal
- Bijdragevermindering van 1.000 euro per kwartaal, voor de 2de tot de 5de werknemer
|
p. 40 |
| Energie |
- Verhoging van de btw van 6% naar 21% voor de levering en installatie van een verbrandingsketel op fossiele brandstoffen (gas, mazout, enz.) in het kader van een renovatie
- Verhoging van de btw op steenkool van 12% naar 21%
- Vereenvoudiging van de inschepingstaks voor intra- en extra-EU vluchten: 5 euro per persoon per ticket
|
p. 40 |
| Consumptie |
- Invoering van de witte kassa in de gehele horeca
- Einde aan de fiscale discriminatie van schenkingen van goederen aan door de FOD Financiën erkende liefdadigheidsorganisaties, fiscale aftrek van de kostprijs van deze goederen
- Verlaging van de verpakkingsheffing voor alle producten die bovengemiddeld duurder zijn dan in de buurlanden
- Verlaging van de verpakkingsheffing voor water en voor herbruikbare verpakkingen, afschaffing van de accijnzen op zerodranken, thee en koffie
|
p. 41 |
| Europa |
- Uitvoering van de internationale afspraken inzake een digitaks, zodat grote digitale multinationals ook zonder fysieke aanwezigheid in België belastbaar zijn
|
p. 42 |
| Rechts-zekerheid |
- Verhoging van de transparantie van de fiscus: verplichting voor de FOD Financiën om alle rechtspraak te publiceren waarbij zij betrokken partij is, en zonder kosten toegankelijk te maken
- Oprichting van een commissie belast met het herschrijven en vereenvoudigen van het WIB92
- Opstellen van een charter van de belastingplichtige om de relatie tussen de belastingplichtige en de fiscus te herstellen, met een harmonisatie van de fiscale termijnen, het recht op direct en persoonlijke contract tussen belastingplichtige en fiscus, het recht op een fout wanneer de belastingplichtige te goeder trouw is, …
- Omvorming van de fiscale bemiddelingsdienst naar een fiscale arbitrage
- Instelling van barema’s om dilatoire procedures en willekeurige taxaties te beperken
- Invoer van een vereenvoudigd mandaat en een uniek mandaat voor professionals, waaronder advocaten, zonder de noodzaak van meerdere specifieke mandaten
- Voorzien in een wettelijke omkadering van het administratieve stelsel van de postvergoeding voor uitgezonden ambtenaren op post
- Coördinatie van de wetgeving inzake de federale patrimoniale documentatie in één wetboek
- Aanpassing van het huidige sanctiebeleid bij controles, zowel in de directe als indirecte belastingen
- Verankering van een modern boetebeleid inzake btw, waarbij rekening zal worden gehouden met de verzachtende omstandigheid dat de Belgische Schatkist ingevolge de begane inbreuk geen financieel nadeel heeft geleden
|
pp. 42-44 |
| Fraude-bestrijding |
- Hervorming van het fiscale boetebeleid
- Vaststellen van een duidelijk wettelijk kader voor het gebruik van onrechtmatig verkregen bewijs door de administratie
- Herbekijken van de procedure voor een bankonderzoek met als doel de administratieve lasten te beperken
- Creatie van een wettelijk kader voor het gebruik van de gegevens uit het CAP in het kader van anonieme datamining met het oog op dossierselectie
- Verplichting om cryptorekeningen ook bij het CAP aan te melden
- Vervanging van de huidige verplichte neerlegging van de jaarrekening voor vzw’s en stichtingen bij de griffie door een verplichte neerlegging bij de balanscentrale van de NBB
- Schrapping van de neerleggingskost voor kleine vennootschappen en verenigingen
- Invoering, vanaf 2028, om btw-fraude tegen te gaan, van “near real time reporting” voor transacties tussen btw-belastingplichtigen en transacties waarvoor een geregistreerd kassasysteem gebruikt wordt
- Verduidelijking van de federale wetgeving wat betreft de “belangloze doelstellingen” en evaluatie van het sanctiemechanisme, responsabilisering van de notarissen mogelijkheid tot het vorderen van de ontbinding bij oneigenlijk gebruik van een stichting
- Aanpassing van de toepassing van de non-profitfiscaliteit in het licht van het nieuwe WVV
- Omzetting van de FASTER-richtlijn
|
pp. 45-47 |
