Déduction des frais de voiture : votre guide à travers le labyrinthe fiscal

Résumé

Le traitement fiscal des frais de voiture est en pleine évolution. La réforme de la fiscalité verte, le régime d’extinction des véhicules à moteur thermique, les règles spécifiques applicables aux véhicules hybrides rechargeables ainsi que le durcissement significatif de la déductibilité à partir de 2026 obligent chaque entrepreneur et travailleur indépendant à refaire ses calculs : quel pourcentage de déduction s’applique encore aujourd’hui, et comment maintenir un parc automobile fiscalement optimal ?

Cet ouvrage rassemble l’ensemble des règles qui déterminent la part de vos frais de voiture effectivement déductible - tant à l’impôt des personnes physiques qu’à l’impôt des sociétés - y compris la limitation de la déduction de la TVA, l’avantage de toute nature et l’indemnité kilométrique pour l’utilisation du véhicule privé.

De nombreux exemples chiffrés, schémas et conseils pratiques font de ce livre un ouvrage de référence indispensable pour tirer le meilleur parti possible de chaque frais automobile, aujourd’hui comme dans les années à venir, dans les limites admises par l’administration fiscale.

En détail

L’ouvrage est structuré en quatre parties qui offrent une vue complète du traitement fiscal de la voiture, de l’acquisition à sa revente.

Partie I - Déduction des frais de voiture à l’impôt des personnes physiques

• Forfait de frais de 0,15 €/km pour les déplacements domicile‑lieu de travail avec sa voiture personnelle.
• Formule CO₂ pour les déplacements purement professionnels, avec les coefficients applicables au diesel, à l’essence, au CNG et aux voitures hybrides.
• Règles transitoires selon la date d’acquisition : avant le 1er juillet 2023, entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, et à partir du 1er janvier 2026.
• Règles de déduction par catégorie de frais : carburant et électricité, financement, leasing et location, entretien et réparations, bornes et stations de recharge, frais de stationnement et amendes.
• Limitation de la déduction de la TVA et les trois méthodes de détermination de l’usage professionnel.

Partie II - Indemnité kilométrique pour l’utilisation du véhicule privé

• Détermination du montant par kilomètre, y compris l’Arrêté royal du 12 juin 2025.
• Détermination du nombre de kilomètres et plafonds applicables.
• Conséquences pour la société, pour vous à titre privé et en matière de TVA.
• Formalités requises sur la fiche fiscale 281.20.

Partie III - Déduction des frais de voiture dans la société

• Application de la formule CO₂ et du régime de suppression au niveau de la société.
• Voiture de société : avantage de toute nature, refacturation et requalification.
• Traitement TVA de l’achat, du leasing, du carburant et de l’électricité.
• Règles de déduction par catégorie de frais.
• Attention particulière aux bornes et stations de recharge au domicile du dirigeant ou du travailleur.

Partie IV - Synthèse schématique

• Tableau récapitulatif des frais de voiture à l’impôt des personnes physiques.
• Tableau récapitulatif des frais de voiture à l’impôt des sociétés.

De nombreux exemples chiffrés, schémas et conseils pratiques font de ce livre un ouvrage de référence indispensable pour tirer le meilleur parti possible de chaque frais automobile, aujourd’hui comme dans les années à venir, dans les limites admises par l’administration fiscale.

Pour qui ?

dirigeant d’entreprise, au gérant et au travailleur indépendant

• qui souhaitent déduire un maximum de frais de voiture de manière optimale - tant à titre privé que via leur société. Ceux qui hésitent entre une nouvelle voiture de société, un leasing, un véhicule électrique ou une indemnité kilométrique pour l’utilisation du véhicule privé y trouveront les chiffres et arguments nécessaires pour prendre une décision éclairée.

comptables, conseillers fiscaux, fiscalistes et juristes

• qui souhaitent informer correctement leurs clients sur la déductibilité des frais voiture. Grâce à sa structure claire par catégorie de frais et à ses nombreux schémas et exemples chiffrés, l’ouvrage se prête parfaitement à une consultation quotidienne.